作者：莫營 澳洲CPA/SAP顧問
基于近年來企業(yè)的不斷探索，對預(yù)算管理有了更多的理解，亦有了很多新的理念與實(shí)踐案例，供大家在設(shè)計(jì)預(yù)算方案時(shí)參考。
我綜合各種案例與文章，歸納了10點(diǎn)。
1、與戰(zhàn)略的更密切的聯(lián)結(jié)與整合。
預(yù)算管理更加強(qiáng)調(diào)對戰(zhàn)略的承接，對戰(zhàn)略落地的監(jiān)控，對戰(zhàn)略執(zhí)行的績效管理。因此，預(yù)算的編制需要上接到戰(zhàn)略的制定流程，需要有清晰的戰(zhàn)略解碼與戰(zhàn)略描繪。預(yù)算管理需要能很好的銜接到戰(zhàn)略管理的結(jié)果、實(shí)現(xiàn)對戰(zhàn)略的支撐。
2，與業(yè)務(wù)計(jì)劃更深入整合。
需要將業(yè)務(wù)計(jì)劃融合到財(cái)務(wù)預(yù)算中，將業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算形成有機(jī)的整體。IBP（整合業(yè)務(wù)計(jì)劃）也做了很多的嘗試，方向是對的，只是要小心選擇范圍 。
3，更敏捷與高效的預(yù)算編制。
通過更精簡的預(yù)算模型與數(shù)字化工具，加快編制效率與縮短編制周期。 核心兩點(diǎn)：預(yù)算模型更精簡，使用數(shù)字化工具。
4.更多預(yù)算編制方法的實(shí)踐應(yīng)用。
驅(qū)動(dòng)因素預(yù)算、ABC預(yù)算、零基預(yù)算都能靈活用到最合適的場景。不是全部用，也不是都不用；而是將這些編制工具用到合適的場景。比如用ABC預(yù)算編物流預(yù)算，用驅(qū)動(dòng)因素會(huì)編制營銷預(yù)算，用零基預(yù)算編制后臺(tái)費(fèi)用。
5.更具彈性與靈活性的預(yù)算
預(yù)算編制后，能靈活應(yīng)對外部環(huán)境的變化。工具包括預(yù)算模型設(shè)計(jì)、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算的工具使用。
7，使用高級(jí)預(yù)測工具對未來進(jìn)行預(yù)測
使用高級(jí)預(yù)測模型、人工智能算法對收入進(jìn)行預(yù)測。
8，更高效的預(yù)算控制與敏捷的分析。
預(yù)算控制已經(jīng)嵌入流程，對預(yù)算的事前事中控制。自動(dòng)化的預(yù)算差異分析與根因分析；即是自動(dòng)出預(yù)算差異分析與根因分析。
9，更加要機(jī)會(huì)導(dǎo)向，top-line思維、關(guān)注增長機(jī)會(huì)
除關(guān)注費(fèi)用成本的管控，更加關(guān)注對增長機(jī)會(huì)的分析與管理。這是理念的本質(zhì)差異，需要財(cái)務(wù)BP人員更加深入業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)有更深的洞察。
10，各個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)字化工具的深入應(yīng)用。
在預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)測、分析各個(gè)環(huán)節(jié)對數(shù)字化工具的整合性應(yīng)用。并且整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一體規(guī)劃與分析。預(yù)算管理數(shù)字化不容易，比ERP更難。但不是不能做，需要一些老法師操盤。
以上理念，已經(jīng)不是純理論，皆有很多成熟的實(shí)踐。
只是不同公司根據(jù)需要的實(shí)踐重點(diǎn)不同，不同公司應(yīng)用不同的部分。
可以大膽取用。
正文結(jié)束，謝謝閱讀！
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該文章在 2023/12/3 22:26:10 編輯過
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