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導讀

資產負債表、利潤表、現金流量表分別是企業的“底子”、“面子”、“里子”。

作為“面子”，資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的財務報表，也就是資產=負債+所有者權益。采用期末余額和上年年末余額兩列的賬戶式結構。

通俗來講即為：我的財富=借來的錢+自己的錢。比如我首付200萬貸款300萬買了套房子，這套價值500萬的房子就是我的。

通過資產負債表可以看出企業的償債能力，反映長期償債能力的：

1、資產負債率=負債總額÷資產總額

2、權益乘數=資產總額÷所有者權益

3、產權比率=負債總額÷所有者權益

反映短期償債能力的：

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=速動資產÷流動負債

3、現金比率=現金類資產÷流動負債

這些就涉及到了財務管理的方向，本節先不講，想獲得詳細資料的可以私信布樹云。

簡略描述，還有一些其他具體科目：

大體如此:

滿足下列條件之一的即為流動資產：

1、預計在一年內或者超過一年但是在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，比如存貨、應收賬款。船廠造個船需要三年，這也算正常營業周期。

2、主要為交易目的而持有，大部分的交易性金融資產算，但是那種預期持有超過12個月，且到期時間超過12個月的衍生工具就不是。

3、持有待售的非流動資產或處置組。

都不沾邊的就是非流動資產。

和上面流動資產類似，滿足下列之一即為：

1、預計在一年或一個正常營業周期中清償，比如應付票據、應付賬款、應付職工薪酬這種超了一年的也算流動負債。

2、主要為交易目的而持有。（也是大部分交易性金融負債）

3、企業無權自主的將清償推遲到資產負債表日后一年以上。

都不沾邊的就是非流動負債，可轉換債這種轉換權不在自己手上的就是非流動負債。

比如資產負債表日是12月31日，在12月29日借款3個月，那理所當然是流動負債。

假如在12月30日將這筆借款展期成13個月，那就分類為長期負債。

但如果這筆借款是在次年1月1日展期成13個月，那在本年的資產負債表日還是確認為流動負債，在次年才重分類為非流動負債。明年的事明年說，和今年無關。

同樣的13個月的非流動負債變更合同成了3個月的，也按照上面的時間點規定是否重分類為流動負債。

1、應付賬款=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額。

2、預收賬款=預收賬款貸方余額+應收賬款貸方余額。

3、貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金。

4、其他應付款=其他應付款+應付利息+應付股利。

5、存貨=材料采購+原材料+發出商品+庫存商品+周轉材料+委托加工物資+成產成本+委托代銷商品+一個正常營業周期的合同履約成本-委托代銷商品款-存貨跌價準備-合同履約成本價值準備。