【點晴模切ERP】財務管理中現金流量表的超強簡單攻略
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導讀 上面我們講解了財務報告中的資產負債表和利潤表，鏈接在此“資產負債表的超強簡單攻略” 、 “利潤表的超強簡單攻略”。 這兩個表我們接觸的更多，有的企業不會編制現金流量表，用資金日報表來代替，但是現金流量表的綜合性和直觀性是不可替代的，告訴管理者錢從哪里來，又到哪里去。接下來就是三大報表中的最后一個：現金流量表。 廣義上的現金，和資產負債表的貨幣資金并不相等，主要分為：
將凈利潤 (權責發生制)調節為經營活動現金流量 (收付實現制) 采用間接法調整（以凈利潤為起點，調整非現金和非經營活動的項目）： ①實際沒有支付現金的費用； (原來減，現在加) ②實際沒有收到現金的收益； (原來加，現在減) ③不屬于經營活動的損益； (有加有減) ④經營性應收應付項目的增減變動。 (有加有減) 從利潤表到現金流量表的具體調整方法： 凈利潤 (利潤表中) 加：①資產減值準備。②信用損失準備 (如: 壞賬準備)。③固定資產折舊（只考慮提取數, 不考慮處置、報廢等減少數）。④無形資產和長期待攤費用的攤銷。 （此①-④因為是沒有支付的費用，所以需要加回） 加：⑤處置固定、無形和其他長期資產的損失。⑥固定資產報廢損失。⑦凈敞口套期損失。⑧公允價值變動損失。⑨財務費用。⑩投資損失。 (次⑤-⑩假如產生的是收益則以 "-"號填列，因為不屬于經營活動的損益，需要反向調整) 上述①——⑩為利潤表相關的項目 加：⑾遞延所得稅負債增加。⑿經營性應付項目的增加，(⑾、⑿減少以 "-"號填列)。⒀遞延所得稅資產減少。⒁存貨的減少。⒂經營性應收項目的減少，(⒀——⒂增加以 "-"號填列) 上述⑾——⒂為資產負債表項目 =經營活動產生的現金流量凈額 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯系電話：4001861886 該文章在 2024/4/18 18:06:41 編輯過 |
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