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：SAP系統發現前期資產負債表不平咋辦？

老師您好，目前項目上存在一個關于資產負債表不平的問題，比較著急，咨詢一下您。問題描述：當前時間節點是8月，財務在核對往期資產負債表時，發現6月份資產負債表不平。經排查，是因為在6月月結結束之后沒有及時關賬，生產線上的人操作了生產工單的退料，并且過賬在了6月份，所以導致了這個問題。。按我的理解，6月份報表是不平的，那么7月份的報表應該也是不平的，但是奇怪的是，7月份結賬后資產負債是平的。期望得到的答案：

1、在當前8月的時間節點，如何調整6月份的資產負債表？

2、6月資產負債表不平，但是7月的報表是平的，需要用什么樣的思路排查問題？

期待您的回復。

根據你的描述，6月份報表不平是在財務結賬后，生產線上的人操作了生產工單的退料導致的，也就是說導致報表不平的原因是已經查清楚。既然原因是清楚的，從常規思路出發，如果要把6月份的資產負債表調平，只要把這筆生產工單退料沖銷即可，不過在SAP中操作會存在一些困難，因為6月份的物料賬期是無法再打開的（SAP默認只允許同時打開兩個月的物料賬期，目前是8月份的話，最多可以打開7月份的），所以無法在6月份沖銷退料這個后勤業務操作（因為受物料期間的控制）。這種情況下，筆者的建議是在總賬層面進行調整，即在總賬層面做一筆和生產退料產生憑證相反的憑證，比如生產退料產生的憑證是借：原材料 貸：生產成本-原材料，就在總賬層面做一筆相反的憑證借：生產成本-原材料 貸：原材料。不過也有一個問題，因為默認原材料屬于庫存科目，SAP也是不允許直接記賬的（默認只能自動記賬，通過后勤模塊操作記賬到此科目），所以，建議使用一個同屬于存貨的可以手工記賬的科目，一般企業會設置存貨調整類科目，可以使用此調整科目，因為此調整科目和正常原材料同屬于報表上的存貨項目，調整效果是一樣的。調整的憑證需沖銷在8月。

7月的報表為啥是平的，是因為7月份對生產成本重新結賬后，會把6月份導致的不平抹掉，即生產成本在6月份因為結賬后生產退料不平了，在7月份重新結賬后，生產成本總體（只累計1-7月）又是平的了，所以7月份的報表不受影響。不過6月份如果手工調整了生產成本后，7月份報表應該也會不平了（因為正常沒有這筆退料（基于6月份結賬時沒有這筆退料作為標準），6月份手工調平了，達到沒有這筆退料的效果，7月份又是按照有這筆退料進行結賬的，所以6月份調整后，等于7月份也需要按照沒有這筆退料生成報表，而實際7月份是基于有這筆退料進行結賬并生成報表的），所以7月份也需要調整一筆，調整為基于有這筆退料進行結賬，因此7月份需要調整一筆借：原材料 貸：生產成本-原材料，就是把退料再提現出來，同樣把7月份的這筆調整沖銷在8月份。

這樣調整完后，拉通來看，等于沒做做任何調整，因為6月份這筆調整，在7月份又做了相反的憑證，等于沒調，同時6月份和7月份的調整在8月份又都沖銷了，截止到8月份來看，實際沒做任何調整，只是通過在特定月份的調整，把月份對應的報表調平了而已。后續月份（從8月份開始）就可以正常結賬了。以后為了避免此類問題，從流程上要和生產部門達成共識，什么時間點財務結賬，結賬后不允許再對上個月進行生產操作，一個是在系統上即使關閉賬期（SAP上有專門針對物料移動、報工相關的控制功能的）。物料期間就是MMRV即使關閉上月期間，報工的控制可使用CO期間進行控制（OKP1-是針對整個控制范圍,OB52的第三個期間可用于控制CO的過賬-S4版本）。

最后，其實把6月份的調整憑證直接沖銷在7月份就可以了，不需要在7月份再調整一次。