欧美成人精品手机在线观看_69视频国产_动漫精品第一页_日韩中文字幕网 - 日本欧美一区二区

首先，部分國產財務軟件的反記賬與SAP ERP系統的反記賬是完全不一樣的概念，先從部分國產財務系統的反記賬談起（以下簡稱國產系統）。

在國產系統中，財務記賬憑證在新建保存后基本是可以任意修改的（在制單狀態下可以任意修改），而提交復核和記賬后，就不允許修改了，如果確實希望修改，就可以執行反記賬操作，反記賬后憑證回到制單狀態，幾乎可以做任意修改（例如：會計科目從1改為2、金額從100改為200、輔助核算屬性從A改為B，……），并且系統在前臺并不記錄修改的歷史，前臺顯示的憑證相當于是憑證當前的最終版。

相應的，對于已經結賬的期間，如果需要修改憑證，國產軟件還可以執行反結賬操作，反結賬后再反記賬，就可以修改了。

必須說明的是，反記賬其實是日常大家習慣性的叫法，在國產財務系統中，也并沒有這樣一個叫法的功能，在系統中標準的功能一般叫做恢復記賬前狀態，是一種狀態回收的功能，并且這個功能是有開關的，即設置為可恢復記賬前狀態時才能執行所謂反記賬操作，也可以關上這類開關，不允許執行反記賬等操作，這個就看具體的管理要求了。而且反記賬這個叫法，這個反字，雖然簡單直觀，但有時就顯得不是那么規范……。

而在SAP的ERP系統中（以下簡稱SAP），還真有一個名稱是反記帳的內容，但這個反記賬與上述國產軟件的反記賬是完全不一樣的。

SAP的記賬憑證一旦保存，只有文本（摘要）等極少數內容可以被修改，包括金額、方向、科目、成本中心等絕大部分內容都是不允許修改的，這對制證操作提出了一定的要求，即一次性錄入正確再保存，因為一旦保存，哪怕再小的錯誤，也是無法直接修改的。

但發現錯誤后確實要修改怎么辦？SAP只能沖賬后重新做！常規的沖銷就是做一個反向的憑證，比如當前憑證是：

A科目借100，B科目貸100

沖銷憑證就是：

B科目借100，A科目貸100

但這種沖銷會涉及影響報表等問題，那么可以采用紅沖的方式，即紅字沖銷憑證是：

A科目借-100，B科目貸-100

但是，SAP的記賬憑證是不允許輸入負號的（SAP憑證中金額后方的-號是一種顯示方式，錄入時并不能輸入負號）。

此時就用到了SAP的反記帳，SAP的反記帳是憑證分錄的一種標志，一旦對一條憑證分錄設置了反記帳標志，就會起到紅沖的作用，具體的規則是這樣的：借方+反記帳=貸方紅字，貸方+反記帳=借方紅字，舉例，比如希望做A科目借方的-100，那么SAP的做法是：A科目貸方100并且設置反記帳標志，同理，如果希望做B科目貸方的-100，那么就做B科目借方100并且設置反記帳標志。

（SAP幫助說明中反記帳的英文原文）

對SAP小結一下，SAP的憑證必須很認真的錄入，一旦錄入錯誤只能改摘要等一些非核心的內容，其它內容基本都不能改，如果要改，只能沖銷，而且紅字沖銷時需要按規則使用反記帳標志。而通過沖銷對憑證所做修改的整個痕跡是被保存下來的，比如多個各式各樣的沖銷憑證，都是一張張正式的記賬憑證。

由本文的內容，也可以引出關于國產系統與SAP系統修改憑證的一些話題，這個也是行業內經常會引起討論的內容，比如靈活性？嚴謹性？業財一體？等等。

直觀看，國產軟件的反記賬是比較靈活，但其實也需要很認真的錄入和修改，因為國產軟件的憑證對用戶來說只是最終版本，中間可能的多次修改是沒有痕跡的，如果對某些憑證修改時沒有很好的管理修改依據和過程，改來改去可能會引起混亂，而且對某一些業務的處理過程，如果中間做過反記賬并且修改的不嚴謹還會造成業務邏輯的錯誤，總之從會計資料失真、審計風險等角度看反記賬可能是存在一些問題的。

而SAP對憑證的修改則感覺比較折騰，哪怕再小的一個錯誤，也可能需要做一系列沖銷才能把錯誤改正，但這個過程是被記錄下來的，有著財務處理的完整邏輯。不過，對國產系統來說，通過反記賬一次性把憑證修改正確，避免出現SAP這種很多個改憑證的憑證，可能也是國產系統反記賬靈活性積極的一面。

特別是業務端錄入的數據有誤造成憑證有誤的情況，按一類業財一體的邏輯看（記賬憑證在業務過程中由業務數據根據規則自動產生），直接修改憑證是不合適的，或者憑證和業務數據割裂開分別修改也不合適，那么先把相關憑證沖銷掉，修改業務數據，重新產生記賬憑證可能更嚴謹。