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     作為財務人，最不愿意過得可能就是年底了吧，一年一度最繁忙的時候就要到來了。股東要的、稅局要的、內部開總結會要的……各種報表，紛至沓來。眼瞅著，做不完的工作，加不完的班，就要來了。

     但是瞎忙，只會讓自己累上加累，財務人年底結賬到底需要注意什么？做什么準備？

一、發票問題

1.費用性的支出：根據所得稅的有關規定，沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況，如果有就要督促有關人員催要發票。

二、防止已發生的成本費用跨年列支

企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。

所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。

年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。

注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。

三、各項往來賬

財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關證據并經內部審批后及時進行賬務處理。

四、個人借款

關注股東個人借款及員工借款中是否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。看看老板和股東有沒有從公司借錢，如果有，記得提醒提前還款，不然可能被征個人所得稅。

歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產、核實債務；而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。

在結賬過程中要把各種事項核對清楚，出具準確的財務報表，避免以后的賬務調整。

五、當年的稅費繳納情況：

稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況。

財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。

另外還有檢查一下增值稅與所得稅電子稅務系統申報的收入是否匹配，兩者申報金額有差異的趕緊查找原因，及時調整。

六、建議收藏！12項費用扣除規定總結：

1、工資薪金，企業發生的合理工資薪金支出是可以100%扣除的。但是，需要注意合理二字，至于虛列啥的，在當今環境下，就別想了。

2、職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，是可以扣除的。

3、職工教育經費，發生的少，扣除比例也少，企業發生的相關費用，不超過8%的部分，可以扣除。超過的，可以結轉扣除。

4、工會經費，工資薪金總額的2%。

5、研發費用，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

6、補充養老保險、補充醫療保險，職工工資總額的5%。依據：財稅〔2009〕27號

7、業務招待費，受限于年銷售額，依據發生額的60%進行扣除，但是不得超過當年銷售收入的5‰。

8、廣告費和業務宣傳費，不同類型企業規定有所不同。

一般企業，不得超過年銷售收入的15%；化妝品制造和銷售、醫藥制造、飲料制造企業，則是30%；煙草企業，不得扣除。

年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”“科目轉入”“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目。

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄：

1、先將余額轉入未分配利潤 

借：本年利潤 

貸：應付股利 

可以合并以下作如下分錄