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一、銷售折讓產生的發票與付款金額不一的會計處理

   銷售折讓產生的發票金額與付款金額不一致，需要按照實際貨款金額重新計算增值稅。發票金額高出實際金額部分的增值稅，需要轉出。

例：甲公司訂購乙公司A材料，商談貨款100萬，增值稅13萬，合計113萬。甲乙公司最后成交環節達成總價款110萬，當日貨、款兩清完成交付，乙公司依然按照原有價格，向開具了113萬增值稅專用發票（含13增值稅）。甲公司賬務處理如下：

1、材料入庫分錄

借：原材料—A材料 97萬
       應交稅費—應交增值稅-進項稅額 13萬
貸：銀行存款 110萬

2、計算應轉出的增值稅

實際支付貨款=110萬÷（1+13%）=97.35萬

實際應當抵扣進項稅=97.35萬×13%=12.65 萬

應轉出進項稅=13-12.65=0.35萬

3、轉出進項稅額

借：原材料—A材料 0.35
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出 0.35萬

問題一：會計憑證問題

    根據《企業會計準則》中規定,企業的記賬應當按照實際收支記賬。企業在采購業務中收到的發票,其報銷金額可以小于或者等于發票上的金額,只要不超過發票金額。

問題二：增值稅是否需要轉出

    增值稅需要轉出。企業應當按照實際支付入賬，實際支付對應的增值稅作為進行稅額，超出部分需要轉出。

問題三：做平賬是否可行

    做平賬，即把對方少收的款項，依然做庫存現金的支出。以上案例為題，進行如下分錄：

借：原材料—A材料 100萬
       應交稅費—應交增值稅-進項稅額 13萬
貸：銀行存款 110萬
      庫存現金 3萬 （做現金支出）

    這種老會計記賬方法，只可意會不可言傳，小編不予評價，各位會計從業者需要自己探索。

二、現金折扣產生的發票與支出款不一致

    現金折扣引起的發票額與實際支出款不一致是正常的經濟現象。當發生現金折扣時，會計以付款憑證、合同約定的現金折扣條款為原始憑證，編制記賬憑證。分錄如下：

借：應付賬款
      財務費用 -負數紅字（實際付款與應付款差）
貸：銀行存款

憑證要求：現金折扣無需向對方開具發票，以合同中現金折扣條款與付款憑證作為原始憑證。合同中五現金折扣條款的，可有對方出局現金折扣補充協議作為入賬憑證。